Ликвидация ООО с нулевым балансом в 2025 году

Ликвидация компании (ООО) с нулевым балансом и ее порядок регулируются ст. 57 ФЗ об ООО, ст. 61 - 65 ГК РФ и главой VII ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…».

В этой статье простым языком расскажем о том, какие шаги следует выполнить, чтобы юридически грамотно ликвидировать ООО, что снизит правовые и налоговые риски владельцев бизнеса при его закрытии.

Формирование ликвидационной комиссии

Процесс ликвидации компании начинается с общего собрания участников, на котором принимается решение о ликвидации ООО.

Решение участников ликвидировать компанию оформляется протоколом общего собрания. Если в ООО находится единственный участник, ему достаточно оформить решение о ликвидации ООО.

В том же протоколе/решении указывается о назначении ликвидационной комиссии и ее председателя, либо о назначении ликвидатора в единственном лице. На роль ликвидатора можно назначить генерального директора, главного бухгалтера или учредителя такой ООО, а также другую юридическую компанию – ликвидатор возьмет на себя обязанность ликвидировать ООО в соответствии с законом.

Уведомление налогового органа о принятии решения о ликвидации ООО

В течение трех дней после вынесения решения о ликвидации ООО и назначения ликвидатора, информацию об этом необходимо передать в ФНС.

В налоговый орган требуется передать следующие документы:

1. Протокол (решение) о ликвидации ООО и назначении ликвидатора;
2. Форма №Р15016, которая заполняется в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ и заверяется нотариально.

Удобнее всего начинать формальный процесс ликвидации компании сразу у нотариуса. В день посещения нотариуса датируется протокол о ликвидации ООО, который вместе с заранее заполненной Формой №Р15016 передается нотариусу. Нотариус может сам заверить данные документы и самостоятельно передать их в налоговый орган. Срок для передачи нотариусом документов составляет 3 дня, что соответствует требованиям закона.

После получения информации, ФНС внесет запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации. Важно также помнить об обязанности опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о том, что принято решение ликвидировать ООО. Именно с даты такой публикации начнется срок для предъявления требований кредиторами.

Шаблоны документов для ликвидации компании

Найти пример Формы №Р15016 и требования по ее заполнению можно найти на сайте ФНС.

Стоит обратить внимание, что для формирования любых форм для ФНС понадобится отдельная программа. Найти инструкцию и файл для установки программы можно на сайте ФНС .

Жестких требований к оформлению протокола или решения о ликвидации ООО нет. Для их подготовки использовать можно самые стандартные формы. Более того, нотариус при проверке документации может предложить свои поправки и рекомендации, которые помогут повысить качество документов.

В качестве примера приводим один из возможных вариантов оформления протокола, который утверждает решение закрыть ООО:

Уведомление кредиторов

Несмотря на публикацию сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации», необходимо уведомить всех известных кредиторов компании индивидуально.

При этом важно собрать достаточные доказательства о том, что такая обязанность была исполнена. Такими доказательствами могут быть уведомления о вручении заказного письма или роспись о получении уведомления в случае его отправки курьером.

Налоговые органы обладают правом провести выездную проверку ликвидируемой организации. Но в случае ликвидации ООО с нулевым ликвидационным балансом проверку могут не проводить, так как организации с нулевым балансом не представляют интереса для налогового органа.

Если же выездная проверка со стороны ФНС все же проводится, то необходимо дождаться ее окончания, чтобы перейти к следующему шагу по ликвидации. Это правило обусловлено тем, что сотрудники налогового органа могут обнаружить обязанности компании перед налоговым органом по выплате денежных сумм, которые придется внести в промежуточный ликвидационный баланс.

Промежуточный ликвидационный баланс

После истечения срока для предъявления требований кредиторами, ликвидационная комиссия или ликвидатор должны составить промежуточный ликвидационный баланс. Промежуточный баланс утверждается участниками ООО – можно таким же образом оформить протокол с соответствующим решением, приложив к нему составленный баланс.

В случае ликвидации нулевого ООО, разделы его промежуточного ликвидационного баланса будут нулевыми, за исключением строки "уставный капитал", минимальное значение которого составляет десять тысяч рублей.

В налоговый орган в связи с составлением промежуточного ликвидационного баланса подается заверенная нотариально форма №Р15016. Сами принятые протокол и промежуточный ликвидационный баланс передавать не нужно.

Также, вместо нотариального заверения имеется возможность подать необходимую форму в ФНС в электронном виде на ресурсе . Однако для отправки потребуется подписать составленный документ квалифицированной электронной подписью. Если ликвидатором выступает физическое лицо – то подписью физического лица, если ликвидатором является другое юридическое лицо – подписью такого юридического лица.

Расчет с кредиторами и передача имущества

Денежные средства кредиторам ликвидируемого ООО выплачиваются в порядке очередности, обозначенной в ст. 64 ГК РФ в соответствии с составленным балансом.

Если требования кредиторов оказались по суммам меньше, чем уставный капитал нулевой ООО, то оставшиеся средства из баланса будут распределены между ее участниками.

Составление ликвидационного баланса

Ликвидационный баланс составляется после завершения расчетов с кредиторами, которые проведены в соответствии с промежуточным балансом.

Ликвидационный баланс, составленный ликвидатором, утверждается участниками ООО.

Рекомендованную от ФНС форму составления окончательного ликвидационного баланса можно найти на различных ресурсах, в том числе в СПС «Консультант» .

Подача сведений о работниках – сроки

При ликвидации ООО не стоит забывать о требованиях трудового законодательства и обязанностях компании перед работниками, которые могут быть следующими:

1. В качестве кредиторов ООО могут выступить работники, за которых необходимо уплатить долги по страховым взносам в страховые фонды – уплата осуществляется в течение 15 календарных дней с момента расчета с уволенным работником.
2. Расчет по страховым взносам передается в ФНС, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ - до составления промежуточного баланса.
3. После утверждения промежуточного баланса, в течение 1 месяца, но до передачи документов в ФНС для окончания ликвидации, предоставляются сведения: - расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@; - об уволенных работниках в связи с ликвидацией в органы Пенсионного фонда РФ; - сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице по форме СЗВ-М в органы Пенсионного фонда РФ; - сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы Пенсионного фонда РФ; - сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы Пенсионного фонда РФ; - реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по форме ДСВ-3 в органы Пенсионного фонда РФ.

Передача данных сведений поможет быстрее ликвидировать ООО и повысить эффективность процесса, снизив количество вопросов и требований со стороны налогового органа.

Оплата госпошлины за ликвидацию ООО

Госпошлина за ликвидацию ООО составляет 800 рублей, которую можно оплатить отдельно.

Когда все процедуры ликвидации завершены, и готовится финальный пакет документов для передачи в налоговый орган, ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана включить в него квитанцию об оплате государственной пошлины.

Однако, если документы передаются в ФНС через нотариуса или МФЦ, уплачивать ее отдельно не требуется.

Осуществить оплату государственной пошлины возможно и дистанционно с использованием портала на сайте ФНС.

Подача заявления о завершении ликвидации ООО по форме 15016

После проведения всех необходимых действий по ликвидации в налоговый орган подаются следующие документы для закрытия ООО с нулевым балансом:

• решение об утверждении ликвидационного баланса;
• нотариально заверенное заполненное по форме Р15016 заявление о ликвидации ООО;
• ликвидационный баланс;
• документ об уплате государственной пошлины.

Внесение сведений о ликвидации компании

После передачи всех надлежащий документов, ФНС заносит сведения о прекращении существования ООО в ЕГРЮЛ. Срок внесения данных сведений государственными органами составляет 5 дней со дня получения сведений.

С этого момента считается, что процедура ликвидации нулевой ООО завершена. Далее организация должна уничтожить печать, закрыть счет в кредитной организации и отдать документы в архив.

Получение листа записи о снятии с налогового учета

В тот же пятидневный срок ФНС обязано направить лицу, подавшему заявление и документы о ликвидации ООО, уведомление о снятии с учета в налоговом органе.

Получение данного листа будет являться завершающим действием по ликвидации ООО. Будет публично признано прекращение деятельности компании.

Автор: Бережко Глеб Олегович. Юрист